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江西省宜春市审计局对全面开展“三院”专项资金审计的思考


  近年来,宜春市审计局重点关注社会热点、重点关注民生问题,加强了对“三院”( 敬老院、福利院(孤儿院)、光荣院)专项资金的审计力度,摸清了制度建立、政策执行、资金收支管理等情况,揭示了存在的突出问题,分析问题形成的原因,提出了规范管理、保障专项资金有效使用和完善制度意见建议。

  而如何按照“摸清情况,揭示问题,分析原因,提出建议”的总体思路开展审计,笔者认为应首先要到财政、民政部门获取专项资金的指标文件和供养人员名单,摸清楚中央、省下拨的各专项资金总体情况及本县配套资金情况,然后获取财政、民政部门的资金分配文件,摸清楚各专项资金的分配、拨付情况和供养人员规模,最后,以资金为主线,沿着各专项资金流向,到各乡镇敬老院、县福利院(孤儿院)、光荣院检查资金的使用管理情况。具体审计方法如下:

  1、对比法:一是将申报人数与实际发放人数进行对比,查出虚报人数及套取上级资金金额;二是取得公安死亡人口信息与享受保障人员信息进行对比,筛选死亡人员未进行核销,仍领取补助资金;三是将农村低保发放信息与五保人员发放信息进行关联对比,筛选出重复享受保障政策人员。

  2、分析法:一是分析发放人数增减变化,是否存在瞒报减少人数和虚报人数套取补贴行为;二是分析三院日常开支,结合三院开展副业规模,与供养人数对比,个人生活水平是否有离奇超高等异常现象,是否存在虚报冒领、虚列支出、假发票报账、套取现金、私设“小金库”,贪污私分等问题。

  3、盘点法:一是通过清点床位、实地核对、请假登记情况、发放零花钱人数等多方信息对比,核实有无虚报冒领补贴;二是现金盘库和资金流向追踪。揭露是否存在违反财经纪律设立“小金库”及个人贪污挪用等行为。

  4、询问法:一是通过询问“三院”工作人员日常工作、基本情况、管理方式等,看是否存在管理漏洞;二是通过与五保供养人员谈话,了解农保补助、高龄补助等是否领取,由谁保管,平时的伙食情况,看病情况等内容,看 “三院”是否存在违规侵占五保人资产、收入未入账,虚列成本费用等情况。

  5、调查法:一是通过手工筛选出年龄较大或较小的分散供养人员进行上户调查,看是否存在虚假获得补贴或不符合条件人员享受政策情况;二是对电子数据筛选结果上户调查落实,落实补助资金去向。

  5、调查法:一是通过手工筛选出年龄较大或较小的分散供养人员进行上户调查,看是否存在虚假获得补贴或不符合条件人员享受政策情况;二是对电子数据筛选结果上户调查落实,落实补助资金去向。

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